TIPTOP ERP上线-财务端辅导讲义

ERP上线-财务端辅导讲义2008-02-28 11:00
目前使用模块——应收模块、应付模块、票据资金模块、成本会计模块、总账模块、固定资产模块、增值税开票模块。

一、会计科目使用说明
1、为了协调整个集团内各公司、分公司的会计核算工作中的会计科目问题，方便于总部统一在ERP系统中自动取得数据。特将内地各分公司在ERP账套中涉及的相关问题说明如下。
2、ERP账套中初始设置的会计科目为总部统一制定，各分公司不得擅自更改各级会计科目的编号及名称。
3、各分公司的财务会计人员应充分理解总部规定的会计科目。在进行账务处理时，应尽可能的使用已有会计科目。确因账务处理需要，而需增设会计科目的，分公司应报上海总公司批准。
4、应收票据和应收账款科目，统一使用二级科目（名称与一级科目相同）核算，编号分别为111102和113103。具体的客户名称，在二级科目的客户别反映，不再设置三级科目。
5、为了使各分公司在月末与上海总公司的往来帐项保持一致，解决月末尚未通过认证的增值税进项税额的问题，在分公司账套中设立 “其他应收款——在途税金（113307）”科目。具体会计处理见会计分录举例部分。
6、固定资产和累计折旧科目，均包括建筑物、运输设备、办公设备、杂项设备四个二级明细科目。在固定资产增减、折旧计提时，均应进行明细核算。
7、应付账款科目下设三个二级科目。
（1）应付账款——供应商（212103），核算分公司因购买商品和接受劳务而应付给供应单位的款项，具体包括应付给上海总公司和其他供应单位的款项。具体的供应商名称，在二级科目的核算项反映，不再设置三级科目。
（2）应付账款——暂估应付账款（212105），核算分公司在月末收到商品，未收到发票而按估计价值入账的应付账款（不含进项税金）。
（3）应付账款——在途应付账款（212106），核算因月末分公司已经收到商品、尚未收到发票的部分，立暂估所包含的进项税金的价值。
8、应付工资科目下设应付工资、应付奖金两个会计科目。应付工资（215101）二级科目，按照月度应发工资计提，年末应无余额；应付奖金（212102）二级科目，按照月度应发工资额的30%计提，作为年度绩效奖金的资金来源。
9、因我公司系外资企业，按照相关规定，不再计提应付福利费。在实际发生福利性支出时，直接计入营业费用——福利费科目。但为避免发生大额福利性支出时对当期损益造成较大波动，当月实际发生的大额福利型费用支出，先计入待摊费用科目，并在当年剩余月份分期摊销完毕。
10、根据国家税总的相关规定，在应交税金——应交增值税下增设“待抵进项税额（21710110）”三级科目，核算处于一般纳税人辅导期当月认证次月抵扣的进项税额。
11、本年利润、本月利润、本年利润ZJ三个科目，为ERP系统月末自动结转的过渡科目。无须人工输入。
12、系统中“年结”的概念只是把上年期末余额结转为下年的期初余额，应在年结之前在“总账模块——一般凭证维护作业”手工录入一笔结转本年利润至未分配利润的凭证。否则，下年的“利润分配——未分配利润”科目将无余额。
13、鉴于分公司的职能主要是销售机构的特点，也为了简化分公司会计核算，期间费用科目只分为营业费用、财务费用两个一级科目。
14、工资、奖金支出应坚持先计提后发放的原则，禁止直接从费用科目列支工资支出。月度计提时，按当月应发工资总额计入营业费用——工资，按当月应发工资总额的30%计入营业费用——绩效奖金。
15、当月购进低值易耗品时，应先按入库单计入“低值易耗品”科目，月末按领用凭据，采取一次摊销法，转入费用科目“营业费用——低值易耗品摊销”科目。
16、“营业费用——其他”是备选科目，应尽量避免使用。
17、“财务费用——利息收入”科目核算分公司收到的存款利息。在填制会计分录时，可以直接在“银行收支维护作业”中做，
借：银行存款
贷：财务费用——利息收入
18、本说明中未加特别说明的会计科目，以《企业会计制度》为准。

二、财务人员职责分工
1、应收立账：会计在应收模块操作并审核；
2、收款冲帐：出纳在应收模块和票据资金模块操作，会计审核；
3、厂商附发票请款：采购业务人员提出付款申请——会计在付款冲账作业中录入并打印——交经理核准——出纳检查经理已核准后方可付款；
4、厂商预付请款：采购业务人员提出付款申请——会计在厂商预付请款作业中录入并打印——交经理核准——出纳在核对经理已签字后方可付款；
5、杂项请款：报账人填制手工报账单——会计进行预审并在杂项应付请款作业中录入并打印——交经理核准——出纳在核对会计、经理均已签字后方可付款，同时在直接付款界面进行维护——会计审核并抛转总帐；
6、应付立账：包括立应付账、立暂估，由会计立账并审核；
7、付款冲账：出纳在应付模块、票据资金模块操作，会计审核；
8、固定资产模块的维护与折旧计提：由会计进行操作并审核；
9、凭证抛转：出纳负责抛转票据资金模块的凭证，会计负责抛转应收、应付、固定资产模块的凭证。
10、凭证审核：会计审核前端四个模块抛转来的所有凭证以及在总账模块手工录入的凭证。
11、打印：会计负责按月打印记账凭证、总账、明细账，出纳负责打印现金、银行日记账。
12、对账：月末核对银行对账单和银行日记账是否相符，盘点库存现金实际数和现金日记账核对一致；这部分工作由出纳完成；
核对总帐与明细帐是否相符，主要是应收、应付、银行存款、现金、固定资产等科目余额是否与相应模块的明细相符；这部分工作建议由会计完成。
13、过账、结账、关账：会计完成。
14、发票的开具：由出纳完成。
15、报表：按月报送总部规定的各类报表。由会计完成。

三、财务主要流程：
1、应收立账：每周一上午内勤把上周出库单交给会计——会计在“出货明细表打印（cxmr620）”中打印出按客户分类的应收账款汇总表——在“应收账款汇总自动生成作业（axrp330）”按“客户”分别立账——在“应收账款维护作业（axrt300）”生成分录底稿和维护摘要，核对出库单和账款无误后审核。
*注意*：出货明细表（cxmr620）＋杂项应收=收入明细表（cxrr901）
本期应收帐款总额（axrt300）的合计数=销售金额统计（cxsr 002）+杂项应收款(运费)。
2、收款冲帐：出纳在应收模块和票据资金模块“收款冲帐（axrt400）”操作——在“收款冲账单打印（axrr400）”，会计审核。建议每周一次，在应收立账后进行。
*注意*：退回客户预付款：在“收款冲帐（axrt400）”录入一笔为“冲账调整单”，是不生成分录的单别，把要退回的款项冲掉——在杂项请款作业录入，请款厂商为MISC+具体客户名称，并进行直接付款操作。
*注意*：月末应检查银行收支维护作业和收款冲账作业是否相等，在银行收支冲账清单（anmr380）中选择全部客户、当月时间段、未冲金额进行检查。
3、税控接口文本的使用：应收帐款（axct 300）审核后——进入销项税底稿生成（gisp100），需填：帐款编号（应收帐款单的编号）、帐款日期（应收帐款单对应的出售单开始的日期：应收帐款单的日期）、客户编码、开票单号、开票日期（开票当天）、帐套号：本公司的ERP帐号——进入销项税底稿维护（gisi100），按查询，需填：开票日期：（底稿生成的日期）客户编码，确定，点菜单“发票导出”另存为“××公司”文本文件(.txt)——税控机读入“××公司”文本文件，生成发票，打印即可。
*注意*：ERP的客户资料必须是正确的。
4、应付立账（暂估）：内勤在每月一号把上月的采购单、入库单及入库含金额汇总表交给会计——会计在“当月无发票账款暂估整批生成作业(capp115)”中按入库时间、厂商编号汇总立暂估应付账款——在厂商进货发票请款作业（aapt110）中，核对已立暂估账款与入库单、采购单是否一致并生成分录底稿、审核。
*注意*：分公司对总公司的暂估应付款应等于总公司对账单的不含税部分，如有差额，应执行两个步骤：
（1）检查是否有总公司代垫运费，如果有，应做一笔杂项应付请款，把运费的金额确认为对总公司的应付款；
（2）确认运费后还有差额的，比对分公司入库单和总公司出库单的单身，如发现有双方单价不一致的，先将已立的暂估应付款作废，由会计在cpmt912作业中，进行强制单价修改，具体为：输入入库单号和项次，填写修改后的单价，确定，审核后，再重新立应付即可。
5、收到发票冲暂估：在“杂项应付款项请款作业（aapt120）”中录入——收到发票为一张时，直接发票号码处输入，收到多张发票时，输入“MISC”，同时点“多发票”维护发票号码、金额等——在按实际收到的发票金额（应付账款的部分或全部）在冲在暂估界面输入立暂估帐单号和要冲暂估的金额——生成分录底稿，检查底稿的会计科目、维护摘要。
*注意*：如果全部冲暂估时，冲暂估的不含税额大于前期立暂估的不含税额（即系统计算尾差），尾差金额记入“营业费用——其他”。
6、应付立账（直接收到发票）：在“当月进货附发票请款作业（aapp117）”中立账——在厂商进货发票请款作业（aapt110）中，核对已立账款与入库单、采购单、发票是否一致并生成分录底稿、审核。
7、厂商附发票请款：采购业务人员提出付款申请——会计在厂商附发票请款作业中打印出“厂商进货发票请款”单——交经理核准——出纳检查经理是否已核准——是当日请款的或账款尚未抛转的，直接付款；已经抛转总帐的，在付款冲账界面付款——会计生成分录底稿、审核。
8、厂商预付请款：只有订单、采购单尚未立应付账的请款，采购业务人员提出付款申请——会计在厂商预付请款作业中录入并打印——交经理核准——出纳在核对经理已签字后直接付款——会计生成分录底稿、审核。
*注意*：预付请款必须有相对应的采购单，否则此笔预付款将无法冲账。
9、支付费用、工资、税金类请款：报账人填制手工报账单——会计进行预审并在杂项应付请款作业中录入并打印——交经理核准——出纳在核对会计、经理均已签字后方可付款，同时在直接付款界面进行维护——会计生成分录底稿并审核。
10、付款冲账：出纳在立账界面直接付款或付款冲账界面操作，会计审核。已挂应付未付的厂商款项（没发票未冲帐立暂估的不能付款）
11、非货款收入、提现金、预存税款的处理：出纳在“银行收支维护作业（anmt302）”中进行维护，“收支单号”只能选“收支单号C0AA”，并生成分录底稿、检查分录摘要、审核。
12、固定资产、低值易耗品的购进：内勤将采购单、入库单交给会计——会计在“当月进货附发票请款作业（aapp117）”中立账——在厂商进货发票请款作业（aapt110）中，核对已立账款与入库单、采购单、发票是否一致并生成分录底稿、审核——会计在“固定资产维护作业（afai100）”中维护——第一次购进固定资产的次月，在“自动摊提折旧作业（afap300）”中计提折旧——在“折旧分录底稿生成作业（afap120）”生成分录——在“折旧分录维护作业（afai104）”中维护、审核。
13、销售成本的计算：
(1)每月最末一天营业结束后，下月内勤开始营业之前，必须进行如下5步操作：
制造管理系统月结作业(asmp610)——制造管理系统成会关账作业(asmp620)——料件库位各期异动统计量计算作业（aimp620）——料件库存明细重计作业（aimp610）——成会系统参数设置（axcs010）
(2)每月初完成上月应收、应付模块的帐务处理（凭证已抛转总账后），应进行下列11步操作：
低阶码计算作业(abmp603)——料件成本阶计算作业(axcp270)——工单返工自动设置作业(axcp402)——工单结案自动设置作业(axcp401)——每日工时生成作业(axcp700)——每日工时维护作业(axct200)——月底投入工时统计作业(axcp300)——每月人工制费工时维护作业(axct300)——成本计算前勾稽作业(axcr360)——库存及在制成本计算作业(axcp500)——成本计算后勾稽作业(axcr370)
（3）比对axcr004和axcr430两张报表的相同数据应为一致，检查axcr004表格中的几个勾稽关系：
本期销货成本＝期初结存＋本月入库－期末结存
工单领用＝原料投入
杂项领用－杂项收料<3000.00（杂项收料正常应为0，开账第一月除外）
(4)销售成本月报表axcr760并打印——会计在总账系统中按月报表数据手工结转本月销售成本。
14、凭证抛转：出纳负责抛转票据资金模块的凭证，会计负责抛转应收、应付、固定资产模块的凭证。
票据资金系统：NM系统凭证抛转总帐作业（anmp400）
应收系统：应收凭证抛转总账作业（axrp590）
应付系统：应付账款凭证抛转总账作业（aapp400）
固定资产系统：资产凭证抛转总账作业（afap302）
*检查各模块的帐单数量与已抛转总账的凭证数量是否相符。（在应收、收款冲账、应付、付款冲账、预付请款、杂项请款、银行收支、折旧维护等作业内的“凭证”项内输入“=”，检查是否有漏单尚未抛转。）
15、一般凭证的直接录入：用于计提工资、奖金、保险、税费、分摊各项费用（低值易耗品，月底一次摊销完毕）、差异的调整、结转销售成本。
16、凭证审核：会计审核前端四个模块抛转来的所有凭证以及在总账模块手工录入的凭证。
17、记账：未过账凭证整批过账作业（aglp102）
18、总账系统月末结转：期末结转作业（aglp201）自动生成4笔结转凭证，单号开头为：EOM（如本月没有收入类，则为3笔凭证）。
19、前端系统结账：
应收模块：客户应收期末结帐作业（axrp500）
应付模块：应付账款统计更新作业（aapp101）
票据资金模块：银行存款统计资料更新作业（anmp320）
固定资产模块：月底结转作业（afap304）
20、对账：月末核对银行对账单和银行日记账是否相符，盘点库存现金实际数和现金日记账核对一致；
核对总帐与明细帐是否相符，主要是应收、应付、银行存款、现金、固定资产等科目余额是否与相应模块的明细相符。
总账模块——总分类账打印(gglr310)
应收模块——应收账款汇总表打印（axrr520）
应付模块——厂商业务汇总账打印（gapr911），分别按212103和212105查出的数据合计，可以得出按供应商别应付账款发生额和余额（但在总账模块手工录入的总公司的暂估款税金部分，应与应付模块的相关数据合并）。
票据资金模块——银行存款收支明细表打印（anmr320），分别按照现金、银行存款的银行编号核对。
固定资产——固定资产财产目录清单（afai201），但注意 “K”类资产与低值易耗品核对，其他类型资产与固定资产核对。
21、打印：按月打印记账凭证、总账、明细账，现金、银行日记账。
记帐凭证：记帐凭证打印（gglr304），蓝色A5纸，激光打印机。
具体设置为：文字大小（最小），纸张大小（A5），打印方向（横向），页边距（左、右、下各5，上35）
总账：总分类账打印（gglr300），白色A4纸。
明细账：明细分类账打印（cglr301），白色A4纸
现金、银行日记账：银行存款收支明细表打印（anmr320），白色A4纸
22、关账：各模块资料更新、对账、结帐、关账完成后，在总账模块“关账作业（aglp201）”。
23、主要报表：
（1）资产负债表（gglr111）——报表编号110
（2）损益表(gglr112)——报表编号——220
（3）现金流量表（手工编制，格式另发）
（4）科目余额表(gglr310)
（5）期间费用月报表(cglr112)——报表编号——550
（6）应收账款明细表（参照axrr520手工编制，格式另发）
（7）应付账款明细表（参照gapr911手工编制，格式另发）

四、主要会计分录举例：
1、应收立账
借：应收账款113103……客户（××公司）
贷：主营业务收入510101
应交税金——应交增值税（销项税额）21710105
2、收款冲账
借：银行存款100201或现金100101
贷：应收账款113103……客户（××公司）
3、应付立账（暂估）
（1）供应商为上海总公司的，为月末集团内部合并报表一致，设立“其他应收款——在途税金113307”科目，用以核算总公司已发出、分公司尚未收到的商品所包含的进项税。
借：库存商品124301 （不含税金额）
贷：应付账款——暂估应付账款212105 （不含税金额）
同时在总账模块手工录入：
借：其他应收款——在途税金113307 （进项税额）
贷：应付账款——在途应付账款212106 （进项税额）
（2）供应商为其他公司的，
借：库存商品124301 （不含税金额）
贷：应付账款——暂估应付账款212105 （不含税金额）
4、冲暂估
（1）供应商为上海总公司的，按照收到发票的金额（部分或全部）
在总账模块手工录入分录红字冲回（系统为负数）上月末的手工分录，
借：其他应收款——在途税金113307 （收到发票部分的进项税额）
贷：应付账款——在途应付账款212106 （收到发票部分的进项税额）
a)在维护应付模块“冲暂估”分录底稿时，(当月认证次月抵扣的)，
借：应付账款——暂估应付账款 （不含税额）
应交税金——应交增值税（待抵进项税额） （税额）
贷：应付账款——供应商 （价税合计额）
待次月实际可以抵扣时，在总账模块做：
借：应交税金——应交增值税（进项税额）21710101
贷：应交税金——应交增值税（待抵进项税额）21710110
b)当月认证当月可以抵扣的，
借：应付账款——暂估应付账款 （不含税额）
应交税金——应交增值税（进项税额） （税额）
贷：应付账款——供应商 （价税合计）
（2）供应商为其他公司的，按照收到发票的金额，
当月认证次月抵扣的，
借：应付账款——暂估应付账款 （不含税额）
应交税金——应交增值税（待抵进项税额） （税额）
贷：应付账款——供应商 （价税合计）
待次月实际可以抵扣时：
借：应交税金——应交增值税（进项税额）21710101
贷：应交税金——应交增值税（待抵进项税额）21710110
5、应付附发票立账
借：库存商品124301
应交税金——应交增值税（进项税）或其他应收款——在途税金
贷：应付账款——供应商212103
6、厂商预付请款
借：预付账款……客户（××公司）
贷：银行存款
7、付款冲账并有预付款项的，
借：应付账款——供应商
贷：预付账款……客户（××公司）
银行存款
8、支付费用、工资、银行划缴税款时
借：营业费用/应付工资/应交税金
贷：银行存款/现金
9、购进固定资产、低值易耗品同时收到发票的，
借：固定资产——运输设备/办公设备/杂项设备
低值易耗品
贷：银行存款/应付账款
10、计提折旧
借：营业费用——折旧费
贷：累计折旧——运输设备/办公设备/杂项设备
11、结转当月销货成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12、计提工资
借：营业费用——工资
——奖金（年终奖金）
贷：应付工资——应付工资
——应付奖金
13、计提社会保险费
（1）当月交纳应归属于当月费用/月末计提下月初交纳
借：营业费用——社会保险费
其他应收款——其他（员工保险）
贷：银行存款/其他应交款——综合保险
（2）下月发放工资时
借：应付工资——应付工资
贷：其他应收款——其他（员工保险）
银行存款
14、计提地方附加费用、季度所得税
借：主营业务税金及附加
所得税
贷：其他应交款
应交税金——应交所得税
15、调整滞后开票带来的不含税额、税额ERP系统与金税卡的差异
借：主营业务收入
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
或相反方向的分录
16、摊销本月领用低值易耗品（采取一次摊消法），月末按自制低值易耗品领用清单（应有相关领用人签字）
借：营业费用——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品
17、摊销待摊类费用
借：营业费用
贷：待摊费用

五、注意事项：
1、凭证摘要尽量按每张原始单据描述清楚，不要把不同科目的经济业务放进一行摘要中。
2、抛转凭证后，用aoou702程式来检查是否有漏单未处理的。
3、除了月末利润结转、调整的记帐凭证可以不用附件外，其他所有的记帐应有外来或自制的原始凭证附后。

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